Какие сроки сдачи 6-НДФЛ предусмотрены Налоговым кодексом? Какие точные сроки представления расчета 2016 году? Как будем отчитываться в 2017 году? В какой момент расчет считается представленным? Что делать, если срок представления выпал на выходной или праздничный? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в нашей статье.

Вводная информация

Начиная с 2016 года о суммах НДФЛ, удержанных из доходов физлиц, налоговые агенты обязаны отчитываться ежеквартально. Для этого составляют форму 6-НДФЛ, утвержденную приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.

Расчет по форме 6-НДФЛ следует подавать в налоговую инспекцию. См. « ».

Сроки сдачи 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ нужно представлять по итогам отчетных периодов – не позднее последнего дня месяца, следующего за первым кварталом, полугодием и девятью месяцами года, а годовой расчет - не позднее 1 апреля. Такие сроки определены пунктом 2 статьи 230 НК РФ.

Соответственно, в общем случае, 6-НДФЛ подается в следующие сроки:

• по итогам I квартала – не позднее 30 апреля,
• по итогам полугодия – не позднее 31 июля,
• по итогам 9 месяцев – не позднее 31 октября,
• по итогам года – не позднее 1 апреля следующего года.

При этом если последний день подачи 6-НДФЛ выпадет на выходной или нерабочий праздничный день, то расчет сдается в ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, письмо ФНС России от 21.12.2015 № БС-4-11/22387). Соответственно, некоторые сроки 6-НДФЛ могут смещаться.

Сроки сдачи в 2016 году

Впервые налоговые агенты отчитались по форме 6-НДФЛ за I квартал 2016 года. Однако поскольку период с 30 апреля по 3 мая 2016 года выпал на выходные, расчет можно было сдать не позднее 4 мая (п. 7 ст. 6 НК РФ).

С зарплаты сотрудников вы удерживаете налог на доходы физических лиц или НДФЛ — 13%, перечисляете его государству, а оставшиеся деньги выдаёте работнику. Вот как это происходит в жизни.

Вы наняли работника и договорились, что будете выдавать ему «на руки» 20 тысяч рублей в месяц. В трудовом договоре нужно указать зарплату 22 990 рублей. Эта сумма включает 13% НДФЛ, который вы перечислите государству. Каждый месяц вы платите 20 тысяч рублей сотруднику и 2 990 рублей — налоговой.

Эльба рассчитает налоги и взносы и сформирует отчётность за сотрудников. Попробуйте 30 дней бесплатно. Например, проверьте сервис на ежемесячном отчёте СЗВ-М.

Что такое 6-НДФЛ?

За удержанный и перечисленный НДФЛ нужно отчитаться. Для этого придумали два отчёта: 6-НДФЛ, который сдают каждый квартал, и 2-НДФЛ, который налоговая ждёт только раз в год.

Кроме зарплаты сотрудников НДФЛ нужно платить и с других доходов, которые физлица получают от вас:

• вознаграждения по гражданско-правовым договорам,
• дивиденды,
• беспроцентные займы,
• подарки, общая стоимость которых превышает 4 000 рублей в течение года.

Если физик получил от вас доход хотя бы один раз в течение года, вам нужно сдавать 6-НДФЛ.

В отчёте укажите общие данные по всем физ. лицам, которые получали от вас доходы. Не нужно разделять информацию по каждому человеку, для этого есть другой отчёт — 2-НДФЛ.

Нулевой 6-НДФЛ

Нулевого 6-НДФЛ не бывает. Если вы не платили физлицам, просто не сдавайте отчёт.

Сроки сдачи 6-НДФЛ

6-НДФЛ следует сдавать один раз в квартал:

• за 1 квартал — до 30 апреля
• за полугодие — до 31 июля
• за 9 месяцев — до 31 октября
• за год — до 1 апреля следующего года.

Если вы впервые заплатили физлицу только во 2 квартале, сдайте 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и год.

Антон — индивидуальный предприниматель и работает один. В июне он обратился к копирайтеру, который написал 5 статей для сайта. Всё оформили договором авторского заказа. Антон заплатил 10 000 рублей копирайтеру и 1495 рублей НДФЛ государству. В июле Антону нужно сдать 6-НДФЛ за полгода, 9 месяцев, а потом ещё отчитаться за год.

Как заполнить раздел 1 отчёта 6-НДФЛ?

Строка 020: укажите доходы физлиц с 1 января по 30 июня — до того, как из них вычли НДФЛ. Зарплату с января по июнь, включая зарплату за июнь, которую вы выплатили уже в июле. Отпускные и пособия по больничным, которые выплатили с января по июнь — неважно, за какой период. Другие доходы, которые физик получил с января по июнь и с которых вы должны удержать НДФЛ.

Строка 030 — сумма вычетов по доходам из строки 020. Например, детских, имущественных, социальных вычетов.

Строка 040 — сумма НДФЛ с доходов из строки 020.

Строки 025 и 045 — заполняйте, только если платили дивиденды.

Строка 050 — заполняйте, если есть иностранные работники с патентом.

Строка 060 — число людей, доходы которых вы отразили в 6-НДФЛ.

Строка 070 — сумма НДФЛ, которую удержали с начала года. Она может не совпадать с суммой в строке 040. Например, не получается удержать НДФЛ до конца года или доход получен в одном квартале, а налог удержан в другом.

Строка 080 — НДФЛ, который вы не сможете удержать до конца года. Например, НДФЛ с подарка дороже 4 000 рублей человеку, который не получает от вас денежные доходы.

Строка 090 — заполняйте, если возвращали налог работникам.

Как заполнить раздел 2 отчёта 6-НДФЛ?

Указывайте только выплаты третьего квартала — с 1 июля до 30 сентября, отдельно за каждый месяц.

Строка 100 — дата получения дохода:

• Зарплата — последний день месяца, за который вы её платите.
• Вознаграждение по гражданско-правовому договору, отпускные и больничные — день выплаты дохода.

Строка 110 — дата удержания налога. Обычно совпадает со строкой 100. Исключения:

• С аванса — день выплаты окончательной зарплаты за месяц.
• С материальной выгоды, подарков дороже 4 000 рублей — в день ближайшей зарплаты.
• Со сверхнормативных суточных — ближайший день выплаты зарплаты за месяц, в котором утвержден авансовый отчет.

Строка 120 — дата, когда нужно заплатить налог. Определяется по ст.226 Налогового кодекса . Если эта дата относится к 4 кварталу, не указывайте доход в разделе 2, даже если вы уже показали его в разделе 1. Например, не включайте в раздел 2 зарплату за июнь, которую выдали в июле.

Строка 130 — вся сумма доходов за 2 квартал, до того, как из неё удержали НДФЛ.

Строка 140 — сумма НДФЛ, удержанного за 2 квартал.

В одном блоке строк 110-140 покажите доходы, у которых совпадают все три даты: получения дохода, удержания и уплаты налога. Как сдавать на бумаге или в электронном формате — если у вас не больше 25 сотрудников только электронно — если у вас больше 25 сотрудников.

Куда сдавать 6-НДФЛ?

Сдавайте отчёт в налоговую по прописке ИП или юридическому адресу ООО.

Но за сотрудников, которые заняты в деятельности на ЕНВД или патенте, отчитывайтесь в налоговую по адресу работы. Эта налоговая может отличаться от налоговой по адресу регистрации.

Что будет за нарушение?

Не вовремя сдать отчёт: штраф 1 000 рублей за каждый месяц просрочки, блокировка счёта в банке после 10 дней. Указать недостоверные сведения: 500 рублей за каждый недостоверный документ.

А Эльба поможет?

6-НДФЛ в Эльбе состоит всего из двух шагов. На первом вы проверяете выплаты сотрудникам, а на втором отправляете отчёт в налоговую.

Но перед этим добавьте физлиц в раздел «Сотрудники» и укажите их зарплату. Задача «Сдать отчёт 6-НДФЛ» появляется В Эльбе в начале каждого квартала в разделе «Актуальные задачи».

, — он не поменялся.

В бланке компании и ИП, имеющие работников, указывают выплаченный физлицам в течение года доход нарастающим итогом.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году

Отчетные периоды — I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Однако срок переносится на следующий рабочий день, если крайняя дата сдачи расчета попадает на выходной и праздничный день.

• отчет за I квартал 2019 — до 30 апреля
• отчет за полугодие — до 31 июля
• отчет за 9 месяцев — до 31 октября
• годовой отчет за 2019 год — к 1 апреля 2020 года

Форма 6-НДФЛ и порядок ее заполнения утверждены . Она состоит из:

• титульного листа
• раздела 1 «Обобщенные показатели»
• раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»

Расчет составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

В электронном виде необходимо отчитываться по 6-НДФЛ в том случае, если за период выплаты получили 25 и более человек. Отчет на бумаге возможен, если за период выплаты получили не более 25 сотрудников.

Заполненный бланк организация отправляет в налоговую инспекцию по месту своего нахождения, где она состоит на учете. Если компания имеет обособленные подразделения, то отчет нужно подавать в несколько налоговых инспекций (выплаты сотрудникам каждого подразделения вписываются в отдельных расчетах). Предприниматель сдает расчет по адресу своего местожительства.

Изменения в форме 6-НДФЛ с 2019 года

Стоит также учесть, что при представлении отчета по НДФЛ через 10 дней после положенного срока ИФНС вправе заблокировать в банке счет организации или ИП ().

Контрольные соотношения по форме 6-НДФЛ

Известно, что ФНС сравнивает между собой показатели форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и РСВ. Если возникают какие-либо несовпадения, то у нее возникают вопросы к налоговому агенту. В результате налогоплательщику направляется письменное уведомление о представлении пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок.

Компании могут избежать претензий налоговиков, если будут проверять 6-НДФЛ по утвержденным соотношениям, которые указаны в . Также относительно недавно ФНС выпустила , тем самым дополнив контрольные соотношения по форме 6-НДФЛ.

Так, налоговики просигнализируют налоговому агенту о выявленных расхождениях, если сумма начисленного дохода за минусом дивидендов по форме 6-НДФЛ (строки 020, 025 раздела 1) будет меньше суммы выплат и иных вознаграждений формы РСВ (строка 030 приложения 1).

Нужно ли сдавать нулевой 6-НДФЛ?

Сдавать 6-НДФЛ за I квартал не нужно, если выплат физлицам за этот период не было. Соответствующие разъяснения содержатся в . В частности, в документе указывается на то, что, если налоговый агент производит выплаты физлицам только во втором квартале, расчет по форме 6-НДФЛ представляется налоговым агентом в налоговый орган за полугодие, 9 месяцев и год соответствующего налогового периода. Таким образом, за I квартал сдавать расчет не нужно.

При отсутствии выплат в третьем и четвертом кварталах налоговым агентом заполняется только раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев и год соответствующего налогового периода, раздел 2 расчета в данном случае не заполняется.

В даются похожие разъяснения относительно представления расчета по форме 6-НДФЛ обособленным подразделением организации.

В уточняется, что «если российская организация или индивидуальный предприниматель не производят выплату доходов физическим лицам, то обязанности по представлению расчета по форме 6-НДФЛ не возникает. При этом, в случае представления указанными лицами «нулевого» расчета по форме 6-НДФЛ, такой расчет будет принят налоговым органом в установленном порядке».

В текущем году представители бизнеса продолжат отчитываться в рамках формы 6-НДФЛ. Своевременное представление отчетности и корректное отображение всех полей позволит избежать неприятностей с контролирующими органами.

Кроме того, предприниматели не будут платить штрафы, предусмотренные за различные нарушения. Пример заполнения шаблона 6-НФДЛ, с учетом актуальных изменений, поможет корректно заполнять отчет в 2017 году.

6-НДФЛ: пример корректного заполнения и новации с 2017 года

Если компании производили выплаты физлицам, то заполненный шаблон 6-НДФЛ придется подать в соответствующую ИФНС. Как и ранее, шаблон бланка в 2017 году состоит из трех основных частей: Титул, Раздел 1 и Раздел 2, что зафиксировано в приказе ФНС от 14 октября 2015 года.

Каждый раздел отображает специфическую информацию, корректное отображения которой потребует знания различных нюансов. В Титуле указывается общая информация, в том числе код ИФНС. Сводные данные накопительным итогом указываются в Разделе 1, а сведения по каждой операции отображаются в Разделе 2.

Образец заполнения формы 6-НДФЛ, который поможет правильно составить и представить сведения в 2017 году:

Титул

В графе «период представления» указывается период, за который представляется отчет. В данном поле потребуется указать год, за который отчитывается предприниматель. В Титуле отображается информация о ИФНС, в которую представляется отчет налоговым агентом. В зависимости от того, кто подает отчет (организация, ИП на упрощенке и т.д.), заполняется графа «По месту нахождения».

Раздела 1

Данный раздел содержит информацию о сводных показателях сотрудников, которые являлись получателями дохода в отчетном периоде. Данный раздел заполняется отдельно для каждой ставки налога. Если доходы работников облагаются по различным ставкам НДФЛ, то налоговый агент подает несколько заполненных Разделов 1. При этом сводная информация в графах 060-090 будет указана только в одном экземпляре.

Уровень ставки налога указывается в графе 010, доходы фиксируются в строке 020 (данное поле заполняется нарастающим итогом). Некоторые особенности существуют при фиксации переходящей зарплаты. При этом информация по доходам, которые отображаются в первом и втором разделе, будут различаться. В поле 025 указывается совокупный доход, полученный в качестве дивидендов.

Суммы вычетов, полученные в отчетном периоде, фиксируются в графе 030. Поля 040 и 070 позволяют отобразить рассчитанные суммы начисленного и удержанного НДФЛ. В графе 060 указывается совокупное количество сотрудников, которым организация выплачивала доход. Авансовые платежи по НДФЛ записываются в графе 050, а сумма налога, возвращенная компании, фиксируется в графе 090.

В некоторых случаях компания не может удержать НДФЛ. В таком случае соответствующая сумма налога указывается в графе 080. В том числе данное поле заполняется при учете переходящей зарплаты.

Раздела 2

Детальная информация по каждой операции с фиксацией конкретных дат заполняется в Разделе 2. При этом важно учитывать последовательность операций, которые осуществлялись в течение отчетного периода.

Дата получения дохода указывается в графе 100. Датой получения заработной платы выступает последний день месяца, в случае с отпускными соответствующей датой выступает фактический день, когда были получены деньги. Для всех доходов кроме зарплаты дата удержания дохода (графа 110) соответствует дню фактического получения.

В рамках действующей нормативной базы, перечисления налога (графа 120) при получении отпускных должны быть произведены до окончания месяца. НДФЛ по остальным доходам перечисляется на следующие сутки после получения. Итоговый доход отображается в графе 130, а НДФЛ, сумма которого была удержана в течение отчетного периода, указывается в графе 140.

Существенные нюансы при заполнении некоторых категорий доходов

Сроки сдачи 6-НДФЛ сохраняются без существенных изменений. Как и в прошлом году, подавать заполненный отчет потребуется ежеквартально. При этом предпринимателям стоит учитывать предельные сроки, которые закреплены на законодательном уровне. В противном случае компанию ожидает штраф, размер которого будет зависеть от фактической просрочки.

Каждый полный месяц просрочки будет увеличивать сумму штрафа на 1 000 руб. Кроме того, не существенное опоздание (до одного месяца) приведет к штрафу в 1 000 руб. Контролирующие органы имеют право применить санкции, если в отчете будут указаны недостоверные данные. В таком случае дополнительные расходы предпринимателя составят 500 руб.

Чтобы правильно определить, когда сдавать отчет 6-НФДЛ в 2017 году, нужно учитывать нерабочие дни. В результате по некоторым отчетным периодам произойдет смещение граничных сроков подачи отчетности. Сведения за первый квартал подаются до 2 мая. Данные за полугодие и 9 месяцев необходимо сдать в налоговую до 31 июня и 31 октября соответственно. Годовой отчет потребуется сдать до 02.04.2018г.

Корректное составление отчетности потребует от представителей бизнеса знания нюансов отображение некоторых категорий доходов. Следующие рекомендации помогут определить, как правильно заполнить форму 6-НДФЛ и избежать неприятностей с контролирующими органами в 2017 году:

1. При составлении отчета 6-НДФЛ нужно учитывать, что премии не включаются в сумму зарплаты в соответствии с рекомендациями ФНС. Кроме того, премия переходит в категорию дохода сотрудника в день получения.
2. Если организация отображает переходящую зарплату, то доходы нужно указывать исключительно в Разделе 1. Данная операция будет указываться в Разделе 2 после полного удержания суммы налога.
3. В некоторых случаях компания смещает сроки проплаты НДФЛ (если заработная плата была начислена, однако не выплачена работникам). В таком случае фактическая дата удержания налога будет фиксироваться в графе 110.

В 2017 году предпринимателям придется ежеквартально подавать отчет 6-НДФЛ. Представителям бизнеса нужно учитывать рекомендации ФНС при заполнении трех разделов формы отчета. Нарушение сроков представления отчетности или недостоверные сведения чревато штрафными санкциями.

Предпринимательская деятельность, если она осуществляется в законном порядке, всегда сопровождается подачей отчетной документации в контролирующие органы. Формы ее и порядки заполнения и подачи настолько разнообразны, что предприниматели путаются между квартальными и годовыми отчетными документами, формами их составления, а также сроками подачи. В данном случае спасением становится бухгалтер, который будет держать под контролем учетную и отчетную документацию, не допуская ошибок в ней. 6-НДФЛ – это та отчетная форма, относительно которой часто возникают вопросы, так как 6-НДФЛ за год имеет нюансы составления и сдачи.

Пустой бланк 6-НДФЛ для заполнения можно скачать по .

Скачать несколько образцов заполнения 6-НДФЛ за разные кварталы можно по ссылкам:

Итак, чтобы уложиться в сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году, предпринимателю необходимо знать, как готовится и подается данная отчетная форма. Для передачи ее на рассмотрение существуют следующие способы:

• Отправить по почте заказным письмом с описью содержимого.
• Принести отчет лично или отправить доверенным лицом с наличием документа, подтверждающего этот факт.
• Отправить в электронном формате с использованием ТКС.

Не все способы будут доступны для предпринимателей. Так, для сдачи 6-НДФЛ за 2018 год в бумажном формате численность рабочих, оформленных на предпринимательском объекте, не должна превышать человек. В случае превышения этого количества, путь для передачи один – электронный.

Назначение формы

6-НДФЛ предоставляется в виде квартального отчетного документа и отражает положение вещей по этому налогу. Форма имеет часть, которая посвящена обобщенным показателям по всем выплатам и удержанным налогам, а также часть, которая позволяет рассмотреть эти процессы более детализировано. Срок сдачи 6-НДФЛ за год отличается от срока, предоставленного законодательством для квартального отчета. Так, за квартал предприниматель отчитывается до конца месяца, который следует за отчетным кварталом.

Подача документа для отображения налога на доходы физического лица должна состояться именно в оговоренный срок, так как органы налогового контроля используют для воздействия на нерасторопных предпринимателей штрафные санкции.

Подробности о заполнении формы 6-НДФЛ в 1С ЗУП и 1С Бухгалтерия смотрите в видео:

Годовой отчет

Сдача 6-НДФЛ за последний квартал года не предусмотрена вовсе. Данные по последнему кварталу вносятся именно в годовой отчет в развернутом виде, а общая часть уже содержит годовые показатели. На базе этих данных в ходе проверки осуществляется сверка, которая подтверждает правильность расчетов в течение года на основании уже поданных квартальных документов.

Для сдачи 6-НДФЛ за 2018 год сроки довольно ощутимо продлены (относительно квартальной отчетности). Так, в общем порядке сдать документ требовалось бы до 31 января нового года. Но в случае с годовой отчетностью этот срок продлевается до первого апреля 2019 года.

Если рассматривать, какие изменения для 6-НДФЛ в 2019 году предусмотрены по срокам сдачи, то стоит упомянуть про перенос последнего предназначенного для этого дня. Ведь в 2018 году первое апреля выпадает на выходной, а значит, последний день для подачи отчетного документа — это второе апреля . Такой перенос осуществляется по общим правилам, которые предусмотрены законодательством.

Некоторые нюансы

Часто у предпринимателей возникают вопросы, связанные с тем, когда сдавать 6-НДФЛ за год, а когда не сдавать. На данный вопрос существует единый ответ – сдается отчетная форма в том случае, если выплачивались доходы физическим лицам, даже если это всего одна выплата в форме одному из учредителей компании. Такой доход уже считается основанием для подачи. Также основанием для составления отчетности является момент, когда выплата произведена была, а удержать налог из нее не удалось. Как, например, бывает при выплатах подарочных сумм. Сроки, когда сдавать 6-НДФЛ за 2018 год, в случае с любым вариантом и объемом отчетного документа не нарушаются и соответствуют первому апреля нового года.

Сдача 6 НДФЛ в 2019 году произойдет с отображением в отчетности всех показателей за период в год – в первой части, а также детализированной информации за последний квартал – в части второй. Как можно использовать квартальные отчеты 2018 года.

Итак, 6 НДФЛ – это одна из отчетных форм документации предпринимательского объекта, которая отражает процессы удержания и уплаты налога на доход физического лица налоговым агентом. Такой документ составляется наряду с основной документацией и подается в налоговый орган по месту регистрации предпринимательства до 1 апреля в годовом случае и до конца следующего за отчетным периодом месяца — в случае квартальном.